귀하의 비즈니스는 어떤 LLC 세금을 신고해야 합니까?

2023/01/11

소기업의 소유주로서 세금을 적시에 적절하게 처리하는 것이 중요합니다. 귀하의 벤처를 LLC 또는 유한 책임 회사로 통합한 경우 세금 신고 기한이 다가올 때 염두에 두어야 할 특정 세금 고려 사항이 있습니다.

올바른 양식과 일반적인 지식 기반을 가지고 있으면 IRS가 나중에 귀하의 문을 두드리지 않도록 할 수 있습니다.

다양한 유형의 LLC가 세금을 준비하고 제출하는 방법

LLC 분류와 관련하여 비즈니스 세금 신고 방법을 결정하는 몇 가지 구성이 있습니다. LLC 비즈니스 구조 내에서 이러한 종류의 유연성은 특정 방식으로 운영하려는 회사에 적합하지만 때때로 세금 시즌 동안 혼란을 일으킬 수 있습니다.

LLC의 모든 구성원은 자영업자로 간주되므로 사회 보장 및 메디케어에 대한 자영업 세금을 스스로 납부해야 합니다.

각 주의 세법 및 요건에 따라 다르지만 주의 세금도 염두에 두어야 합니다. 주 세금을 정리할 때 주 정부의 세금 부서에 문의하여 신고에 필요한 양식과 정보를 찾으십시오.

전체 프로세스를 수작업으로 수행할 수 있지만 오늘날 가장 인기 있는 온라인 세무 솔루션을 사용하면 모든 작업의 속도를 높일 수 있습니다. 그러나 이러한 솔루션의 무료 버전은 사업세를 거의 다루지 않는다는 점에 유의해야 합니다.

단일 회원 LLC

IRS의 관점에서 단일 회원 LLC와 개인 소유주는 실질적으로 하나이며 동일합니다.

이와 같이 이러한 비즈니스 스타일에 대한 세금은 동일한 방식으로 작성 및 신고됩니다. 즉, 개인 세금 신고서 에 추가됩니다 .

단일 회원 LLC와 단독 소유주 사이의 가장 큰 차이점은 LLC가 거의 모든 경우에 책임으로부터 귀하를 보호한다는 것입니다. 귀하의 비즈니스에 대한 파산 또는 소송과 같은 주요 사건이 큰 개인 손실을 초래할 가능성이 있는 경우 LLC는 비즈니스 자산에 대한 책임을 제한하여 주택 및 개인 저축과 같은 개인 자산을 보호합니다.

IRS에 따르면 단일 소유 LLC의 소유자는 1040 또는 1040-SR 에 스케줄 C(사업 이익 또는 손실)를 포함해야 합니다. 일정 C 양식은 이전 과세 연도의 사업 소득 또는 손실을 계산하고 보고하는 데 사용됩니다.

일정 C 양식을 통해 모든 수익을 더하고 상품 및 서비스 비용을 빼서 비즈니스 이익을 계산합니다. 기타 관련 사업 비용도 계산 시 고려됩니다. 완료되면 최종 합계는 사업체의 순이익이며 1040의 12행에 추가됩니다. 해당 소득은 개인 소득에 포함되어 그에 따라 세금이 부과됩니다.

다중 구성원 LLC

다른 사람들과 사업을 시작하기로 결정하고 LLC가 되기 위해 제출한 경우 다중 구성원 LLC에 있을 가능성이 높습니다.

이러한 유형의 비즈니스에 참여하는 사람의 수에 관계없이 IRS는 이들을 세금 목적상 파트너십으로 간주합니다. 단일 소유자 상대와 마찬가지로 다중 구성원 LLC는 이익과 손실이 소유권에 직접 반영되므로 각 소유자가 삭감에 대한 세금을 지불합니다. 이러한 이익 분할은 LLC의 운영 계약에 따라 결정되며 일반적으로 각 소유자의 이익 분배는 사업에 대한 투자 금액에 기초합니다.

다중 구성원 LLC에 대해 세금을 표로 작성하고 제출할 때 법인은 IRS에 양식 1065(US Return of Partnership Income) 를 제출해야 합니다 . 이 양식은 IRS에 기업의 손익 계산서, 공제 가능한 비용 목록, 과세 연도 말의 재무 정보를 보여주는 대차대조표를 제공합니다.

제출되면 LLC는 각 구성원에게 일정 K-1 을 제공 하여 회사의 파트너 지분을 배치합니다. 이 양식은 IRS에 회사에서 발생하는 각 파트너의 개인적 이익과 손실에 대한 심층적인 정보를 제공합니다. 각 파트너는 개인 세금 신고서와 함께 Schedule K-1 양식을 제출해야 합니다. 또한 회원의 개인 세금 신고서에는 개인 의 이익 또는 손실 몫을 IRS에 보고 하는 스케줄 E 가 포함되어 있습니다.

C-corp 또는 S-corp LLC 중에서 결정

LLC에는 개인 책임에 대한 안전 밸브가 내장되어 있지만 법인으로 세금을 부과할 수 있는 옵션이 있습니다. 사업체를 S-corp 또는 C-corp로 지정하면 무엇보다도 세금 처리 방법과 소유자에 대한 세금 부과 방법이 변경될 수 있습니다. 기업으로서 사업세를 신고하면 잠재적으로 사업체의 세금 청구서를 줄일 수 있는 추가적인 이점이 있습니다.

C-corp C-Corp로 제출하기 위해 LLC는 IRS에 Form 8832, Entity Classification Election 을 제출하여 자신을 C-Corp로 지정할 수 있습니다. C-corp로 간주 되려면 비즈니스는 다음을 충족해야 합니다.

주주 및 이사회 연차총회 개최
투자자에게 주식 발행
이사회를 구성하다
주주, 이사, 임원 및 직원과 같은 직위 지정

C-corp로 지정되면 LLC는 양식 1120 을 사용하여 매년 법인세 신고서를 제출 합니다. 회사의 손익에 따라 개별적으로 세금을 부과하는 대신 각 소유주에게 회사와 별도로 세금을 부과합니다. 따라서 LLC는 자체 세금 신고서를 제출합니다.

LLC와 각 소유자는 자체 세금을 신고하기 때문에 회사의 이익은 이중 과세를 경험합니다. 어떤 사람들은 이것을 C-corp로 출원하는 데 있어 주요 단점으로 보고 있습니다.

LLC(심지어 C-corp)도 S-corp로 세금을 신고할 수 있기 때문에 S-corp로 S-corp로 신고하는 것은 고유합니다. S-corp로 자격을 갖추기 위해 IRS는 기업이 다음을 수행하도록 요구합니다.

국내법인일 것
허용 주주만 보유
- 주주는 개인, 특정 신탁 및 재산으로 구성될 수 있습니다.
- 파트너십, 기업 또는 비거주 외국인 주주가 아닐 수 있습니다.
주주가 100명 이하
한 종류의 주식만 보유
부적격 법인(예: 특정 금융기관, 보험회사 및 국내 해외 판매법인)이 아닐 것.

IRS에 따르면 S 기업은 “연방 세금 목적으로 기업 소득, 손실, 공제 및 공제를 주주에게 전달”하도록 선택할 수 있습니다. 주로 파트너십처럼 운영되는 S-corps는 양식 1120-S 를 제출하여 회사의 소득, 손실, 공제 및 기타 세금 정보를 IRS에 보고합니다. 그런 다음 소유자는 자신의 사업 지분을 표시하기 위해 Schedule K-1을 받고 해당 정보를 사용하여 자신의 세금 환급을 위해 Schedule E를 작성합니다.

주요 내용: LLC는 서로 다른 사양에 속하므로 세금 요건이 달라집니다.

추정세 및 자영업세

대부분의 LLC 소유자의 경우 연방 세금은 마치 자영업자인 것처럼 처리됩니다. 따라서 각 소유자는 원천징수 대상이 아니므로 IRS의 1040-ES 양식을 작성하여 해당 연도의 세금을 추정해야 합니다. 기업은 또한 세금을 추정해야 할 수 있으며 양식 1120-W를 사용해야 합니다. 두 경우 모두 분기별 세금 납부액을 계산하여 IRS 마감일까지 납부해야 합니다. 귀하의 주에도 소득세가 있는 경우 해당 수준에서도 프로세스가 필요할 수 있습니다.

IRS에 따르면 개인은 다음 진술이 모두 사실인 경우 1040-ES 양식을 사용하고 예상 납부액을 납부해야 합니다.

원천 징수 및 환불 가능한 크레딧을 차감한 후 최소 $1,000의 세금을 내야 할 것으로 예상됩니다.
원천 징수 및 환불 가능한 크레딧이 다음 중 작은 것보다 적을 것으로 예상합니다.
- 다가오는 세금 신고서에 표시될 세금의 90%, 또는
- 이전 연도의 세금 보고서가 이전 12개월을 모두 포함하는 경우 세금 보고서에 표시된 세금의 100%.

양식 1120-W를 사용하려면 IRS는 기업이 다음 기준을 충족해야 한다고 요구합니다.

기업은 일반적으로 추정세(소득세 공제액 제외)가 $500 이상일 것으로 예상되는 경우 추정세를 납부해야 합니다.
S 법인은 특정 세금에 대해 추정세를 납부해야 합니다. S 법인은 추정세 납부액을 산정하기 위해 S 법인에 대한 미국 소득세 신고 양식 1120-S의 지침을 참조해야 합니다.
면세 법인, 면세 신탁 및 국내 민간 재단은 특정 세금에 대해 추정세를 납부해야 합니다.
이러한 법인은 세금 환급 지침을 참조하여 추정세 납부액을 계산해야 합니다.

추정세 외에도 LLC 회원은 자영업세를 고려해야 합니다. 사회보장세 및 메디케어 세금을 기준으로 이 세금은 스케줄 SE 를 통해 계산 되며 급여세와 다르지 않습니다.

두 시스템에 대한 직원 기부금은 급여에서 제외되지만 IRS에서 자영업자로 간주하는 사람은 누구나 세금을 통해 그렇게 합니다. 분기별로 추정세를 납부해야 하는 경우 동일한 납부 일정에 따라 자영업 세금을 충당해야 할 수도 있습니다.

자영업 세금은 또한 고용주가 기여금을 일치시키기 때문에 Medicare 및 사회 보장에 대한 귀하의 기부금이 직원이 납부하는 기부금보다 훨씬 더 많다는 것을 의미합니다. IRS에 따르면 자영업 세율은 15.3%이며 12.4%는 사회보장세로, 2.9%는 메디케어로 갑니다.

추정세와 자영업 세금 책임을 고려할 때 세금 부담을 정확하게 계산하지 못하면 벌금이 부과될 수 있습니다. 이러한 처벌은 특정 상황에서 때때로 면제될 수 있지만 처음부터 피하는 것이 가장 좋습니다.

주요 내용: 모든 LLC 회원은 분기별로 세금을 납부해야 합니다. 그들은 또한 자영업세를 납부해야 합니다.

LLC에 대해 명심해야 할 공제

세금을 준비할 때 세금 부담을 줄이기 위해 항상 적용 가능한 공제를 찾아야 합니다.

IRS에 따르면 모든 유형의 비즈니스에서 사용할 수 있는 일부 일반 크레딧 및 공제에는 제조업체의 에너지 효율 가전 크레딧 및 플러그인 전기 드라이브 차량 크레딧 과 같은 항목이 포함됩니다 .

일반적으로 LLC가 공제를 받는 방법은 주로 수행하는 비즈니스 구조 유형에 따라 다릅니다. 단일 구성원 LLC는 자신, 배우자 및 가정의 모든 부양 가족을 위한 건강 보험과 같이 개인 소유주가 할 수 있는 것과 동일한 많은 공제를 받을 수 있습니다. 장비와 같은 “일반적이고 필요한” 비즈니스 운영 비용, 집세 및 공과금과 같은 홈 오피스 비용; 차량 기반 비용 마일리지 및 연료. 반대로 모든 파트너십 기반 LLC는 양식 1065에 있는 내용을 기준으로 공제를 받을 수 있습니다.

2017년 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)이 통과된 후 연방 정부는 적격 소기업 소유주 가 순 사업 소득의 최대 20%까지 새로운 통과 세금 공제를 활용할 수 있도록 했습니다. 이 공제는 2025년까지 계속되며 특정 기준을 충족하는 경우 추가 개인 공제로 간주됩니다. TCJA 통과 공제는 대부분의 소기업에서 사용할 수 있지만 C-corps는 자격이 없습니다.

직원이 있고 소득이 $315,000 미만(결혼 및 공동 보고 시) 또는 $157,700(미혼인 경우) 미만인 경우 자격이 될 수 있습니다. 또한 이 공제는 직원 급여 또는 사업과 관련된 재산 비용의 일정 비율로 제한됩니다. 귀하의 사업체가 $415,000(결혼하여 공동 보고하는 경우) 또는 $207,500(독신인 경우) 이상을 번다면 귀하의 사업체는 TCJA 통과 세금 공제를 받을 자격이 없습니다.

주요 내용: 세금 부담을 줄이는 데 도움이 될 수 있는 몇 가지 공제가 있습니다.

귀하가 LLC의 단독 소유주이든 다른 파트너와 협력하든 관계없이 세금은 무시할 수 없는 운영의 중요한 측면입니다. 빚진 금액을 파악하고 연방, 주 및 지방세를 제때 납부하면 방해받지 않고 사업을 계속 운영할 수 있습니다.