FSA, HRA 및 HSA의 차이점은 무엇입니까?

• FSA, HRA 및 HSA는 모두 직원이 적격한 의료, 치과 및 안과 비용을 지불하는 데 사용할 수 있는 면세 저축을 제공합니다.
• 고용주가 제공하는 의료 지출 계정 유형은 고용주가 제공하는 의료 보험 계획 유형에 따라 다릅니다.
• FSA와 HSA는 연간 기부할 수 있는 금액에 제한이 있습니다.
• 이 문서는 FSA, HRA 및/또는 HSA가 있는 직원을 위한 복리후생 패키지를 만들고자 하는 소기업 소유주를 위한 것입니다.

직원을 위한 경쟁력 있는 복리후생 계획을 수립할 때 우수한 의료 옵션이 최우선 순위가 되어야 합니다. 건강, 치과 및 안과 보험 외에도 많은 고용주는 직원에게 의료 비용을 지불하는 데 사용할 수 있는 추가 면세 계정을 제공하기로 선택합니다. 이러한 계정의 목적은 비슷하지만 회사에 적합한 계정을 결정하는 몇 가지 주요 차이점이 있습니다.

FSA, HRA 및 HSA의 차이점

FSA(Flexible Spending Account) 의료비 환급 약정(HRA)과 HSA(건강 저축 계좌)의 주요 차이점은 소유권, 자금 조달 및 법적 요구 사항을 기반으로 합니다. 각 계정 유형에는 일반적으로 면세 자금이 포함되지만 이러한 자금에는 내국세법에 따라 다른 규칙이 적용됩니다.

CEBS(Certified Employee Benefits Specialist)인 Kathy Berger는 고용주와 그들의 고문은 불리한 세금 결과를 피하기 위해 모든 설계, 커뮤니케이션 및 관리 요구 사항에 주의를 기울여야 한다고 말했습니다.

• FSA는 직원이 다른 플랜에서 보장하지 않는 적격 의료 비용을 지불하는 데 사용할 수 있는 고용주 소유의 직원 자금 계좌입니다. 직원은 계좌에 연간 최대 $2,850까지 기여할 수 있습니다. 고용주는 최대 570달러의 미사용 자금을 다음 해로 이월하거나 미사용 잔액에 대해 최대 2.5개월의 유예 기간을 허용할 수 있습니다.
• HRA는 고용주가 소유하고 고용주가 자금을 지원하는 계정으로 직원이 다른 플랜에서 보장하지 않는 적격 의료 비용을 지불하는 데 사용할 수 있습니다. 고용주가 매년 기부할 수 있는 금액에는 제한이 없으며 고용주는 사용하지 않은 HRA 자금을 새해로 이월하도록 허용할지 여부를 선택합니다.
• HSA는 직원이 소유하고 직원이 자금을 지원하는 계정으로 직원이 다른 플랜에서 보장하지 않는 적격 의료 비용을 지불하는 데 사용할 수 있습니다. 자격을 갖추려면 직원이 고공제 건강 플랜(HDHP)에 등록되어 있어야 합니다. 개별 직원은 연간 최대 $3,650까지 기부할 수 있으며 자금을 투자할 수 있으며 사용하지 않은 모든 자금은 새해로 이월할 수 있습니다.

알고 계십니까?: HSA, FSA 및 HRA는 숙련된 구직자를 유치하고 최고의 직원을 유지하며 직장의 사기를 유지하는 데 도움이 되는 경쟁력 있는 직원 복리후생 패키지의 일부가 될 수 있습니다.

FSA 란 무엇입니까?

유연한 지출 배열이라고도 하는 의료 유연한 지출 계좌는 고용주가 직원을 위해 설정할 수 있는 저축 계좌 유형입니다. 이 계정은 비과세 직원 소득 기여금(연간 최대 $2,850)을 통해 직원이 자금을 조달하며 자신, 배우자 및 적격 부양 가족을 위한 적격 의료, 치과 또는 안과 비용을 지불하는 데 사용할 수 있습니다. 자금은 직불 카드를 통해 비교적 쉽게 이용할 수 있습니다.

Benefit Programs Administration의 수석 부사장인 Zane Dalal은 여러 가지 다양한 치료, 혜택 및 비용이 오늘날의 유연한 지출 계정에 적합한 비용으로 간주된다고 말했습니다.

Dalal은 Business News Daily에 “FSA 자금은 침술 치료, 치과 임플란트, 심지어 의사의 처방을 받은 경우 보조제에도 사용할 수 있습니다.”라고 Business News Daily에 말했습니다. “또한 일반 처방전, 여행용 백신 또는 특정 진단 검사와 같이 보험이 보장하지 않을 수 있는 [의료 비용을 지불하는 데 사용할 수 있습니다. 교정용 안경테 구매와 같은 일부 비용은 환급이 필요합니다.”

FSA는 돈을 사용할 수 있는 시기에 제한이 있습니다. 직원이 플랜 연도 말까지 계정에 있는 돈을 사용하지 않으면 고용주가 달리 결정하지 않는 한 남은 자금을 모두 몰수합니다. 고용주는 최대 570달러의 미사용 자금을 다음 해로 이월하거나 최대 2.5개월의 유예 기간을 허용할 수 있습니다. 회사를 떠나는 직원은 COBRA 지속 보장에 대한 자격이 있고 선택하지 않는 한 남아 있는 모든 자금을 몰수해야 합니다.

주요 내용: FSA는 직원이 면세 기부금을 통해 자금을 조달하는 고용주 소유의 저축 계좌입니다(연간 최대 $2,850). 직원, 배우자 또는 적격 부양가족의 적격 의료비를 지불하는 데 사용할 수 있습니다.

HRA란 무엇입니까?

건강상환제도라고도 하는 건강상환계좌는 직원이 자신과 부양가족을 위해 적격한 의료, 치과 및 안과 비용에 사용할 수 있도록 고용주가 설정하고 자금을 지원하는 일종의 저축계좌입니다. (피부양자도 HRA에 등록되어 있어야 합니다.) 고용주는 HRA에 자금을 지원하므로 환급 대상이 되는 비용과 새해로 이월할 수 있는 계정 자금의 금액을 선택합니다.

“HRA가 HDHP와 함께 제공되는 경우 보험료가 낮아져 직원의 의료 비용이 절감될 수 있습니다.”라고 Dalal은 말했습니다. “개인은 일반적으로 HRA 기금을 사용하여 HRA 계획 세부 사항에 따라 다른 본인 부담 의료 비용 중에서 공제액, 공동 보험, 코페이먼트 및 처방약 비용을 지불할 수 있습니다.”

FSA 또는 HSA 자금과 마찬가지로 HRA의 자금은 면세 기부금에서 나오지만 직원이 아닌 고용주가 자금을 조달합니다. 고용주는 이러한 플랜을 통해 상환한 금액에 대해 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 고용주가 계좌를 소유하므로 직원이 회사를 떠나도 HRA 자금은 고용주에게 남습니다.

Berger는 HRA의 세 가지 기본 유형이 원본 HRA, 자격을 갖춘 소규모 고용주 HRA(QSEHRA) 및 개인 보장 HRA(ICHRA)라고 말했습니다.

Berger는 “원래 HRA가 있는 참여 직원은 고용주의 전통적인 그룹 의료 플랜에도 등록해야 합니다.”라고 말했습니다. “반면에 QSEHRA 또는 ICHRA는 직원이 단체 플랜이 없지만 개인 보험을 구매하는 상황을 위해 설계되었습니다.”

주요 내용: HRA는 고용주가 면세 기부금으로 자금을 조달하는 고용주 소유 계정입니다. 직원은 자신의 계정을 사용하여 자신 또는 적격 부양가족의 적격 의료비를 환급받을 수 있습니다.

HSA란 무엇입니까?

건강 저축 계좌는 직원 소득 기여금(개인의 경우 연간 최대 $3,650, 가족의 경우 연간 최대 $7,300, 직원의 경우 연간 최대 $1,000)을 통해 직원이 소유하고 자금을 조달하는 개인 저축 계좌의 유형입니다. 더 오래된). HSA 기부금은 연방 정부나 대부분의 주에서 세금을 내지 않습니다. 그러나 캘리포니아 및 뉴저지와 같은 일부 주에서는 HSA에 세금을 부과합니다.

HSA는 직원이 자금을 조달하고 소유하므로 돈을 영원히 보관합니다. 즉, 직원들은 연말 전에 모든 돈을 쓰거나 고용주를 바꾸면 돈을 잃을 염려가 없습니다. 그러나 HSA 계정에는 몇 가지 제한 사항이 있습니다. 예를 들어 HSA 자격을 얻으려면 직원이 HDHP에 등록해야 합니다.

Dalal은 2022년 HDHP의 최소 연간 공제액이 개인의 경우 $1,400, 가족의 경우 $2,800라고 말했습니다.

Dalal은 “직원들이 어떤 이유로든 HSA에서 자금을 인출할 수 있지만 인출이 부적격 의료 비용에 대한 것이라면 직원은 소득세와 20% 벌금을 모두 물어야 합니다”라고 말했습니다. “IRA나 퇴직연금과 마찬가지로 직원이 65세 이상이면 과태료는 없지만 인출에 대해서는 소득세가 부과됩니다.”

FSA 대 HRA 대 HSA FAQ

세금에 대해 FSA를 청구할 수 있습니까?

아니요. 건강 저축 계좌와 달리 소득세 신고서에 FSA를 보고할 필요가 없습니다. FSA 기부는 세전 달러로 이루어지기 때문에 세금 공제로 청구할 수 없습니다. 연말에 몰수된 남은 FSA 자금은 세전으로 처리되었기 때문에 손실로 기록될 수 없습니다. 또한 FSA의 세전 달러로 적격 의료비를 지불한 경우 스케줄 A(양식 1040)에 항목별 공제로 기재할 수 없습니다.

HRA가 있으면 FSA가 필요합니까?

FSA와 HRA를 동시에 보유할 필요는 없지만 특히 여러 의료 비용이 있는 경우 유용할 수 있습니다. 때때로 고용주는 최대 의료 비용 절감을 위해 직원에게 두 가지 계정 유형을 모두 제공합니다. 두 계정에서 동일한 비용을 상환받을 수 없으며 고용주가 달리 지정하지 않는 한 직원은 FSA를 사용하기 전에 HRA를 사용하여 의료 비용을 충당해야 합니다.

HRA에서 직불 카드를 받습니까?

예, 직불 카드는 HRA 자금을 이용할 수 있는 한 가지 옵션입니다. HRA를 통해 환급을 받는 방법에는 서비스 제공자에 대한 자동 지불, 회원에 대한 자동 지불(종이 수표 또는 계좌 입금), 개인 지불, 수동 종이 청구 및 직불 카드 등 여러 가지가 있습니다. 혜택 관리자는 특정 FSA 플랜에서 사용할 수 있는 방법을 결정합니다. 직불 카드가 있는 경우 현금을 지불하거나 양식을 제출하지 않고도 해당 비용을 충당하는 데 사용할 수 있습니다.

HSA에 얼마를 넣어야 합니까?

한도를 초과하지 않는 한 최대한 많이 넣어야 합니다. HSA가 있는 직원은 개인의 경우 연간 최대 $3,650, 가족의 경우 연간 최대 $7,300까지만 기부할 수 있습니다. 55세 이상의 직원은 캐치업 기금으로 연간 $1,000를 추가로 기부할 수 있습니다. 이 금액을 초과하는 기부금은 세금 공제 대상이 아니며 일반적으로 6% 소비세가 적용됩니다. HSA는 적격 의료비를 충당하는 데 유용합니다. 계정과 사용하지 않은 자금은 직원에게 무기한으로 남아 있기 때문에 감당할 수 있는 만큼 기부하는 것이 현명합니다.

귀사에 적합한 보충 의료 계정을 어떻게 선택합니까?

직원에게 제공하는 의료비 계정 유형은 제공하는 건강 보험 플랜의 유형에 따라 부분적으로 달라집니다. 예를 들어 직원이 표준 HRA에 액세스하려는 경우 전통적인 그룹 의료 플랜도 제공받아야 하지만 HSA는 특별히 HDHP에 액세스할 수 있는 직원에게만 자격이 있습니다.

직원의 건강 혜택에 얼마나 투자할 수 있는지 고려하는 것도 중요합니다. 예산이 많은 경우 고용주가 자금을 지원하는 HRA가 좋은 방법일 수 있지만, 현금이 부족하거나 저축 금액으로 직원에게 더 많은 자유를 주고 싶다면 직원이 대신 기여하십시오.

Dalal에 따르면 조직에서 제공할 수 있는 최상의 계정 유형은 직원의 인구 통계 및 요구 사항에 따라 달라집니다.

“선택할 수 있는 한 가지 방법은 직원에게 필요한 것이 무엇인지 묻는 설문 조사입니다.”라고 Dalal은 말했습니다. “그들의 의료 비용은 예측할 수 없고 해마다 변동합니까, 아니면 상당히 일반적이고 계획하기 쉬운가요? 귀하의 회사는 건강 저축 계획을 포함하는 것이 더 합리적일 수 있는 공제액이 높은 건강 계획을 제공하기를 원하십니까?”

직원 돌보기

회사에서 직원에게 제공하는 건강 보험에 따라 FSA, HRA 및 HSA도 그림의 일부가 될 수 있습니다. 이 가이드를 철저히 검토하여 사용 가능한 옵션과 이러한 옵션이 팀과 비즈니스에 어떻게 도움이 되는지 이해하는 데 도움을 받으십시오. 의료 옵션이 있으면 직원이 의료 비용을 충당하는 데 드는 비용을 줄일 수 있고 팀은 더 건강해질 수 있습니다. 건강한 팀은 훌륭한 일을 할 가능성이 더 큽니다.