소기업 세금: 2023년 예상 사항

2023/01/25

납세 의무는 혼란스럽고 자주 변경될 수 있으므로 시간을 내어 올해 최신 세금 변경 사항을 검토하십시오.
COVID-19 팬데믹 기간 동안 시행된 대부분의 세금 규정은 올해 만료되거나 이미 만료되었습니다.
공인 회계사(CPA)와 협력하면 현재 규정을 준수하고 적절한 금액을 지불하는 데 도움이 될 수 있습니다.
이 기사는 2023년 과세 연도에 대한 납세 의무에 대해 알고 싶어하는 소기업 소유주를 위한 것입니다.

소기업 소유주로서 최신 세법을 숙지하는 것이 중요합니다. 연방 세법에 대한 몇 가지 변경 사항은 이번 과세 연도에 소기업에 영향을 미칠 것입니다. 내년 세금 신고에 관해 알아야 할 가장 중요한 사항을 알아보려면 이 안내서를 읽으십시오.

2023년 세금 변경 사항

다음 변경 사항은 2024년에 준비하고 제출하는 2023년 세금 연도에 적용됩니다.

연금 플랜 시작 비용에 대한 수정된 크레딧

SECURE 법은 2023년부터 시작하여 첫 5개 고용주 과세 연도 동안 소액 고용주 연금에 대한 고용주 기여금의 전체 또는 일부에 대한 섹션 45E 크레딧을 증가시킵니다. 고용주 기여금 크레딧은 직원당 $1,000로 제한됩니다. 전체 크레딧은 직원이 50명 이하인 고용주가 사용할 수 있으며 직원이 100명 이상인 고용주에 대해서는 완전히 폐지됩니다.

순 운영 규칙

순 운영 손실을 청구하는 방법에 관한 규칙이 올해 변경됩니다. 공제액이 총소득을 초과하면 순 운영 손실이 발생합니다. 일반적으로 손실을 이월하여 나중에 소득을 상쇄할 수 있습니다. 과세 소득의 80% 이상을 상계할 수 없습니다.

그러나 2018년, 2019년 또는 2020년에 발생하여 이월하는 순 운영 손실은 과세 소득의 80% 한도가 적용되지 않습니다. 2020년 이후 발생한 순영업손실에 대해서는 과세소득의 80% 한도가 다시 적용됩니다.

초과 사업 손실 제한 규칙

2019년과 2020년 세금 감면 및 고용법 규칙의 일시적인 중단을 통해 기업은 순 운영 손실을 5년 뒤로 이월하거나 무기한 이월할 수 있습니다. 그러나 정지가 종료되었습니다. 납세자는 부부 공동 보고의 경우 연간 $540,000, 미혼의 경우 $270,000 이상의 손실을 공제할 수 없습니다. 이는 스케줄 C 및 통과 법인 소득 및 손실을 포함하여 모든 사업 소득 및 손실에 적용됩니다. 이 금액을 초과하는 손실을 이월하여 향후 몇 년 동안 과세 소득을 낮출 수 있습니다.

또한 W-2 급여는 더 이상 사업 손실을 상쇄하는 데 사용할 수 없습니다. 배우자 소득은 별도로 과세되며 사업 손실이 배우자 소득보다 크더라도 세금이 부과될 수 있습니다.

이자 비용 제한 규칙

이자 비용 제한 규칙은 일반적으로 해당 연도의 공제 가능한 이자 비용 금액을 다음의 합계로 제한합니다.

해당 연도의 사업 이자 소득
조정 과세 소득의 30%
귀하의 평면도 금융이자 비용

이 세금 규정은 대유행 기간 동안 일시적으로 중단되었지만 2022년 이후에 다시 시행됩니다.

자선 기부 증가 한도 만료

C 법인 및 개인이 자선 기부금으로 소득의 더 많은 비율을 공제할 수 있도록 허용하는 자선 기부금 규정은 2023년 과세 연도에 더 이상 시행되지 않습니다 .

새로운 1099-K 양식 연기

2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act of 2021)에 따르면 2022년 과세 연도부터 제3자 디지털 플랫폼에서 600달러 이상을 받는 소기업 소유주 및 프리랜서는 해당 소득을 보고하는 양식 1099-K를 받을 예정입니다. Amazon, Etsy 및 eBay와 같은 플랫폼도 이 수입을 국세청에 보고해야 했습니다.

납세자와 기업의 반발로 이 요건은 1년 동안 연기되었습니다. 귀하의 비즈니스에 해당되는 경우 2023년 과세 연도에 대해 2024년에 양식 1099-K를 받을 것으로 예상합니다.

주 및 지방세(SALT) 한도

2020년부터 신고자는 주 및 지방 재산세 및 소득세에서 최대 $10,000까지만 공제할 수 있습니다. 공제는 독신 신고자와 부부 공동 신고자의 경우 동일합니다.

세금이 높은 주에서 통과 법인을 운영하는 많은 사업주들은 SALT 규정에 따라 공제액이 제한된다는 것을 알게 됩니다. 태평양 연구소(Pacific Research Institute)의 의학 경제 및 혁신 센터(Center for Medical Economics and Innovation)의 수석 연구원이자 이사인 웨인 와인가든(Wayne Winegarden)은 모든 사업주들이 이 한도를 알고 있어야 한다고 말했습니다. “세금이 높은 주에서 SALT 상한선은 개인 세금을 통해 신고할 것이기 때문에 소기업에 더 의미가 있을 것이라고 생각합니다.”라고 그는 말했습니다.

통과 및 법인에 대한 세금 혜택

세제 개혁법 은 통과 법인과 법인 모두에 대해 상당한 공제액을 창출했습니다. Pass-through 비즈니스는 S 기업, 유한 책임 회사(LLC), 단독 소유주 및 파트너십으로 구성된 소규모 비즈니스입니다. Pass-through는 미국 기업의 약 95%를 차지합니다. 법은 이제 해당 사업체에 대해 20% 공제를 제공합니다. 2022년 공제는 $170,050에서 $220,050 사이(공동 신고자의 경우 $340,100에서 $440,100 사이)의 과세 소득 수준에서 단계적으로 폐지되고 2023년 단계적 폐지 수준은 인플레이션에 따라 조정됩니다. 이 공제액은 2027년 초 만료될 예정입니다.

C 기업은 또한 큰 세금 혜택을 받았습니다. 세금 감면 및 고용법은 주요 기업을 미국으로 다시 데려와 근로자를 고용하고 부를 창출하기 위해 법인세율을 35%에서 21%로 낮췄습니다.

첫해 보너스 감가 상각

첫해 보너스 감가상각 공제는 2022년 말까지 100%로 변경되었습니다. 즉, 적격 장비 및 부동산 구매를 한 기업은 매년 일부를 상각하는 대신 전체 구매 가격을 공제할 수 있습니다. 이것은 기업에 더 많은 돈을 선불로 제공했고, 의원들은 이 돈이 다시 사업에 투자되거나 근로자를 고용하는 데 사용되기를 바랐습니다.

2023년 과세연도부터 매년 상여금 100% 감가상각액이 줄어들 예정이다. Westwood Tax & Consulting의 설립자인 Josh Zimmelman은 이를 통해 기업이 자산 비용을 한 번에 상각할 수 있다고 말했습니다.

Zimmelman은 “회사는 차량, 컴퓨터 및 장비에 투자하고 세금 환급에서 전체 비용을 청구할 수 있습니다”라고 말했습니다.

Winegarden은 휴식이 기업이 더 많은 돈을 지출하도록 하는 인센티브라고 말했습니다. “완전한 지출에 가까워지면 감가 상각 가치가 높아지고 세금 부담이 줄어들며 자본 집약적 인 회사에 보상이 될 것입니다.”라고 그는 말했습니다.

알고 계셨습니까?: 2018 세금 개혁법의 일부 조항은 오늘날 귀하의 비즈니스에 여전히 영향을 미칠 수 있습니다.

중요한 2023 마감일

2023년에 대한 다음 세금 마감일에 유의하십시오.

2022년 세금 환급 및 납부 기한은 개인 사업자, 가계 고용주 및 C 법인의 경우 2023년 4월 18일 자정까지입니다. S 기업 및 파트너십의 경우 세금 납부 기한은 2023년 3월 15일입니다.
2023년 분기별 추정 소득세 납세 마감일은 1분기는 4월 18일, 2분기는 6월 15일, 3분기는 9월 15일, 4분기는 2024년 1월 15일입니다.
2023년 세금 환급 및 납부 기한은 2024년 4월 18일입니다. S 법인 및 파트너십은 2024년 3월 15일까지 제출해야 합니다.

최고의 소기업 세금 공제

이것은 소기업이 이용할 수 있는 포괄적인 세금 공제 목록은 아니지만(귀하의 사업체가 이러한 공제 대상인지 확인해야 함) 훌륭한 출발점입니다.

소기업 세금의 종류

소기업 세금은 사업 구조에 따라 다르지만 다음은 5가지 주요 소기업 세금입니다.

주요 내용: 소기업은 소득세, 자영업세, 고용세 및 소비세를 포함한 여러 유형의 세금을 납부해야 합니다. 이는 회사의 구조에 따라 다르지만 비즈니스의 납세 의무를 줄이는 방법이 있습니다.

기억해야 할 사항

2023년에 사업을 시작했다면 다음 주요 사항을 기억하세요.

세금 신고서를 제출하려면 세금 ID 번호가 필요합니다. 이것은 일반적으로 정관이 승인될 때 발급된 고용주 식별 번호(기업 및 LLC의 경우) 또는 사회보장 번호이지만 드문 경우지만 다른 번호를 사용할 수 있습니다. 고용주 식별 번호가 필요한 경우 온라인으로 신청하고 받을 수 있습니다 .
소득세 외에 순 자영업 소득에 대한 자영업세로 15.3%를 납부합니다. 이는 고용주가 직원의 메디케어 및 사회 보장 세금에 대한 급여에서 일반적으로 공제하는 금액에 고용주가 지불하는 몫을 더한 것과 같습니다.
현금 및 비현금 지불을 포함한 모든 소득은 세금 신고서에 보고되어야 합니다.
건강 보험료를 본인이 지불하는 경우 사업 비용으로 공제할 수 있습니다.
4월 15일까지 세금을 제출할 준비가 되지 않은 경우 연장 신청을 할 수 있습니다. 그러나 벌금과 이자를 피하려면 추정세를 납부해야 합니다. 연장 요청 마감일은 S 기업의 경우 3월 15일, C 기업의 경우 4월 15일입니다.
직원 상여금은 22%의 특별 상여세와 사회보장세 및 메디케어 세금에 대해 별도의 세율을 적용하여 일반 임금과 다르게 세금이 부과됩니다.
정규직 수입을 보충하는 부업이 있는 경우 IRS는 부업으로 버는 것을 자영업 소득으로 간주하고 그에 따라 세금을 부과합니다.

세금 계획은 연중 계속되는 전략이어야 합니다.

귀하의 비즈니스를 위한 세금 계획에 대해 능동적으로 행동하는 것이 중요합니다. 마지막 순간까지 기다리면 세금 준비가 더 복잡해지고 비용 절감 옵션이 제한됩니다. 현재 및 미래의 세금 변경 사항을 파악하면 모든 세금 혜택을 극대화하고 수익성 있는 사업을 운영할 수 있도록 책임을 유지하는 데 도움이 됩니다.

Jennifer Dublino가 이 기사에 기여했습니다. 소스 인터뷰는 이 기사의 이전 버전에 대해 수행되었습니다.