소기업 세금: 2022년 예상 사항

2022/12/08

소기업 소유주로서 세법에 대한 최신 정보를 유지하여 매년 적절한 금액을 지불하는 것이 중요합니다. 2021년 과세 연도에 대해 2022년 소기업에 영향을 미칠 연방 세법에 대한 몇 가지 변경 사항이 있습니다. 올해 세금 신고에 관해 알아야 할 가장 중요한 사항을 알아보려면 이 안내서를 읽으십시오. [세금은 혼자 하세요? 소기업을 위한 최고의 세금 소프트웨어에 대한 리뷰를 참조하십시오 .]

2022년 세금 변경 사항

다음 변경 사항은 2022년에 적용되므로 제출할 때 소기업에 어떤 의미가 있는지 알고 있어야 합니다.

연기된 사회 보장 세금

2020년 과세 연도에 코로나바이러스 원조, 구호 및 경제 안보(CARES)법에 따라 고용주는 2020년 3월 27일에서 2020년 12월 31일 사이에 만기가 되는 사회 보장 세금의 예치금을 연기할 수 있습니다. 2021년에 이 연기된 세금의 절반은 2021년 12월 31일까지, 나머지는 2022년 12월 31일까지 납부해야 합니다. 전반부를 제때 납부하지 않은 경우 IRS는 모든 연기를 무효로 간주하고 원래 기한을 사용하여 모든 이연 법인세에 대한 벌금.

직원 유지 세액 공제

인프라 투자 및 일자리법은 2021년 4분기 직원 유지 세금 공제를 취소했습니다. Q4에 대해 이 크레딧을 청구하지 않은 경우 그렇게 할 수 없습니다. 이미 청구한 경우(2021년 11월 15일 법안 통과) 2021년 12월 20일 또는 그 이전 또는 2022년 1월 31일까지 양식 941로 세금을 예치하지 않으면 벌금이 부과될 수 있습니다.

순 운영 규칙

귀하의 사업체가 2018년, 2019년 또는 2020년에 순 운영 손실이 발생하여 2021년으로 이월되는 경우 과세 소득의 80%로 제한됩니다. 예를 들어, 사업체가 2021년에 $50,000의 과세 소득이 있고 2020년에 $55,000의 손실이 있는 경우 최대 이월은 $50,000 x 80%가 되며, 이는 전체 $55,000가 아니라 $40,000가 됩니다. 이로 인해 현금 지불이 필요하고 주 소득세 계산에도 영향을 미칠 수 있습니다.

초과 사업 손실 제한 규칙

2019년과 2020년 세금 감면 및 고용법 규칙의 일시적인 중단을 통해 기업은 순 운영 손실을 5년 뒤로 이월하거나 무기한 이월할 수 있습니다. 그러나 이러한 규칙은 이제 2021년 과세 연도에 다시 적용됩니다. 즉, 납세자들은 결혼하여 공동 보고하는 경우 $524,000 이상, 미혼인 경우 $262,000 이상의 손실을 공제할 수 없습니다. 이는 스케줄 C 및 통과 법인 소득 및 손실을 포함하여 모든 사업 소득 및 손실에 적용됩니다.

또한 W-2 급여는 더 이상 사업 손실을 상쇄하는 데 사용할 수 없습니다. 배우자 소득은 별도로 과세되며 사업 손실이 배우자 소득보다 크더라도 세금이 부과될 수 있습니다.

이자 비용 제한 규칙

이자 비용 제한 규정은 팬데믹 기간 동안 미국인을 돕기 위해 일시적으로 중단된 또 다른 세금 규정이지만 2021년 과세 연도에 다시 시행됩니다. 이 규칙은 과세 소득을 현 과세 연도로 제한하고 조정 과세 소득의 이자 비용 공제를 50%에서 30%로 줄입니다.

자선 기부

다른 일부 변경 사항과 달리 자선 기부 규칙 은 2021 과세 연도 납세자에게 긍정적입니다. AC 법인은 과세 소득의 이전 10%가 아닌 최대 25%까지 기부금을 공제할 수 있습니다.

식품 재고를 기부하는 기업은 15%에서 25%의 공제를 받을 수 있습니다. 이것은 C 법인의 과세 소득에 적용됩니다. S 기업, 단독 소유주 및 파트너십의 경우 기부금이 발생한 모든 거래 또는 사업체의 총 순이익을 기준으로 합니다.

가족 우선 코로나바이러스 대응법

가족 우선 코로나바이러스 대응법(FFCRA)에 따라 특정 기업은 2021년 3월 31일까지 COVID-19의 영향을 받은 직원에게 유급 병가 및 가족 휴가를 제공해야 합니다. 이러한 지불을 한 기업은 비용의 100%에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 병가 수당, 가족 휴가 수당, 적격 의료 계획 비용 및 FFCRA에 따라 발생한 병가 비용에 대한 FICA 급여 세금의 고용주 분담금. 자격이 되시면 2021년 1분기에 이 세액 공제를 청구하는 것을 잊지 마십시오.

팁: 세무 전문가와 협력하여 사업세를 최신 규칙에 따라 정확하게 계산하고 있는지 확인하십시오.

소기업 세금의 종류

소기업 세금은 사업 구조에 따라 다르지만 다음은 5가지 주요 소기업 세금입니다.

주요 내용: 소기업은 소득세, 자영업세, 고용세 및 소비세를 포함한 여러 유형의 세금을 계산해야 할 수 있습니다. 이는 회사의 구조에 따라 달라집니다.

기억해야 할 사항

수백만 명의 미국인처럼 2021년에 사업을 시작했다면 사업 세금 신고서 제출의 모든 내용에 익숙하지 않을 수 있습니다. 다음은 기억해야 할 몇 가지 중요한 사항입니다.

세금 신고서를 제출하려면 세금 ID 번호가 필요합니다. 일반적으로 회사 및 LLC에 대한 정관이 승인될 때 발급되는 고용주 식별 번호 또는 사회보장 번호이지만 드물게 다른 번호가 사용될 수 있습니다.
소득세 외에 순 자영업 소득의 15.3%를 자영업세로 납부해야 합니다. 이것은 고용주가 일반적으로 Medicare 및 사회 보장 세금에 대한 귀하의 급여에서 공제하는 금액을 포함합니다.
현금 지불을 포함한 모든 소득은 세금 신고서에 보고되어야 합니다.
자신의 건강 보험료를 지불하는 경우 경우에 따라 사업 비용으로 공제할 수 있습니다.
4월 15일까지 세금을 제출할 준비가 되지 않은 경우 연장 신청을 할 수 있습니다. 그러나 부과되는 벌금과 이자를 받고 싶지 않다면 추정세를 납부해야 합니다. 연장 요청 마감일은 S 기업의 경우 3월 15일, C 기업의 경우 4월 15일입니다.
직원 보너스는 22%의 특별 보너스 세금과 사회 보장 및 메디케어 세금에 대해 별도의 세율을 적용하여 정규 임금과 다르게 세금이 부과됩니다.
정규 직업이 있고 소득을 보충하는 부업이 있는 경우 IRS는 귀하를 자영업 소득이 있는 것으로 간주하고 그에 따라 세금을 부과합니다.

팁: 비즈니스 여행은 100% 공제 가능하지만 개인 여행은 전혀 공제되지 않습니다. 따라서 항공사나 호텔 포인트가 있다면 개인 여행에 사용하고 출장 경비는 현금으로 지불하세요.

이전 세금 변경

또한 2018년 세금 개혁법으로 인해 염두에 두어야 할 몇 가지 사소한 변경 사항이 있습니다. 회계사 또는 세무 전문가와 함께 일할 때 시행된 모든 규정을 이해하는 것이 중요합니다. 주목할만한 변경 사항에는 통과에 대한 공제, 첫해 보너스 감가 상각 및 순 운영 손실 변경이 포함됩니다.

국제 비즈니스

Parent & Parent LLP의 창립 파트너인 Anthony Parent는 많은 소기업이 해외에서 중요한 사업을 운영하는 경우 무례한 깨달음을 얻을 수 있다고 말했습니다. “일종의 국제적인 요소를 가진 중소기업이 많이 있습니다. 우리는 앞서 나가서 사람들에게 경고하려고 노력하고 있습니다.”

국제 과세 및 규제는 매우 복잡하므로 전문가와 직접 협력하여 정확한 세율로 과세되고 있는지 확인하는 것이 중요합니다.

주 및 지방세(SALT) 한도

2020년 현재 신고자는 주 및 지방 재산세 및 소득세에서 최대 $10,000까지만 공제할 수 있습니다. 세금이 높은 주에서 통과 법인을 운영하는 많은 사업주들은 SALT 공제를 이용할 수 있습니다. Pacific Research Institute의 수석 연구원인 Wayne Winegarden은 모든 사업주들이 이 한도를 알고 있어야 한다고 말했습니다. “세금이 높은 주에서 SALT 상한선은 개인 세금을 통해 신고할 것이기 때문에 소기업에 더 의미가 있을 것이라고 생각합니다.”라고 그는 말했습니다.

경유 및 법인 공제

세제 개혁법으로 인해 통과 및 법인 모두에 대해 상당한 공제가 있었습니다. Pass-through 비즈니스는 S 기업, 유한 책임 회사, 단독 소유주 및 파트너십으로 구성된 소규모 비즈니스입니다. Pass-through는 미국 기업의 약 95%를 차지합니다. 법은 이제 해당 사업체에 대해 20% 공제를 제공합니다. 유일한 제한은 법률 및 회계 법인 소유주와 같이 연간 $315,000 이상(소유주가 결혼하여 공동 신고하는 경우) 또는 $157,500 이상(소유주가 단일 신고자인 경우) 이상을 버는 일부 서비스 기반 사업체의 소유자에게만 적용됩니다.

C 기업은 또한 큰 공제를 받았습니다. 법은 세율을 35%에서 21%로 낮췄습니다. 이 삭감된 요금은 주요 기업을 미국으로 다시 데려와 근로자를 고용하고 부를 창출하는 것을 목표로 합니다.

첫해 보너스 감가 상각

첫해 보너스 감가상각 공제가 100%로 변경되었습니다. 즉, 적격한 장비 및 자산을 구매한 기업은 매년 구매 금액의 일부를 상각하는 대신 전체 구매 가격을 공제할 수 있습니다. 이것은 기업에 더 많은 돈을 선불로 제공했고, 의원들은 이 돈이 다시 사업에 투자되거나 근로자를 고용하는 데 사용되기를 바랐습니다.

Westwood Tax & Consulting의 설립자인 Josh Zimmelman은 이를 통해 기업이 자산 비용을 한 번에 상각할 수 있다고 말했습니다. “회사는 차량, 컴퓨터 및 장비에 투자하고 세금 환급에서 전체 비용을 청구할 수 있습니다.”

Winegarden은 이번 휴식이 기업들이 더 많은 돈을 지출하도록 하는 인센티브라고 말했습니다. “완전한 지출에 가까워지면 감가 상각 가치가 높아지고 세금 부담이 줄어들며 자본 집약적 인 회사에 보상이 될 것입니다.”라고 그는 말했습니다.

주요 내용: 2018년 세금 개혁 이후 오늘날 귀사와 여전히 관련이 있을 수 있는 몇 가지 사소한 변경 사항이 있습니다.

중요한 2022 마감일

2022년의 다음 세금 마감일에 유의하십시오.

2021년 세금 환급 및 납부 기한은 개인 사업자, 가계 고용주 및 C 법인의 경우 2022년 4월 18일 자정까지입니다. S 기업 및 파트너십의 경우 세금 납부 기한은 2022년 3월 15일입니다.
2022년 분기별 추정 소득세 납세 마감일은 1분기는 4월 18일, 2분기는 6월 15일, 3분기는 9월 15일, 4분기는 2023년 1월 15일입니다.

일반적인 소기업 세금 문제

소기업 세금 팁

올해 사업체를 구입했거나 소기업 세금 구조를 처음 사용하는 경우 염두에 두어야 할 몇 가지 사항이 있습니다. 다음은 다섯 가지 주요 팁입니다.

일년 내내 세금에 대해 생각하십시오. 중소기업 소유주들은 소득세를 연례행사로 취급해서는 안 됩니다. 오히려 세금 계획은 연중 계속되는 활동이어야 합니다. 마지막 순간까지 기다리면 세금 준비가 더 복잡해지고 비용 절감 옵션이 제한됩니다.
세법의 변경 사항에 유의하십시오. 숙련된 전문가의 도움을 받더라도 소규모 자영업자는 변화를 따라잡아야 합니다. 이렇게 하면 귀하의 세무 전문가가 최선을 다해 업무를 수행하고 사업주로서 귀하에게 정보를 제공할 수 있습니다.
가정하지 마십시오. 특정 세금 감면이 통과되거나 특정 정책이 제정될 것이라고 가정하고 비즈니스 결정을 내리지 마십시오.
통합할 올바른 주를 선택하십시오. 회사를 운영하는 것과 동일한 주에서 비즈니스를 통합할 필요는 없습니다. 이제 막 시작한 경우 소기업 세금에 가장 적합한 주를 소개합니다.
당신은 실제로 세금 환급을 원하지 않습니다. 소기업으로서 세금 환급을 받을 수 있지만 대부분의 경우 귀하에게 이익이 되지 않습니다. 일반적으로 환급은 귀하가 지불한 세금을 과대평가하여 귀하의 사업에 재투자할 수 있음을 의미합니다.

최고의 소기업 세금 공제

이것은 소기업이 이용할 수 있는 포괄적인 세금 공제 목록은 아니지만(귀하의 비즈니스가 이러한 공제를 받을 자격이 있는지 확인해야 함) CPA와 작업하기 전에 좋은 출발점입니다. 공제.

소기업 세금 리소스

다음은 세금에 대해 배울 수 있는 추가 리소스입니다.

중소기업청(SBA)은 세금 코드를 탐색하고 사업주로서 귀하의 세금 책임에 대한 최신 정보를 유지하는 방법에 대한 지침을 유지 관리합니다.
정책은 변경될 수 있지만 IRS 웹사이트에는 Affordable Care Act가 소기업 소유자의 세금에 미치는 영향에 대한 정보가 있습니다.
사업체를 운영할 주를 선택할 수 있다면 주별 소기업 세율을 고려할 수 있습니다. 추가 정보 및 권장 사항은 Tax Foundation에서 확인할 수 있습니다.
SBA는 올해 사업을 막 시작하려는 경우 올바른 사업 구조를 선택하는 데 도움이 되는 가이드를 제공합니다.
IRS 웹사이트에는 직원들에게 의료 혜택을 제공하는 소기업에 세액 공제를 제공하는 소기업 건강 관리 세액 공제에 대한 추가 세부 정보가 있습니다. 자격 여부와 크레딧 계산 및 청구 방법을 알아볼 수 있습니다.
IRS는 자영업자 및 소기업 세금에 대한 정보 센터를 운영하고 있습니다.

2022년 소기업 세금을 위한 최고의 주

아직 사업을 시작하지 않았거나 이사를 생각하고 있다면 이사하기 전에 세금 환경을 고려하는 것이 거주지 선택과 사업 통합에 영향을 미칠 수 있습니다. 다음은 소기업 세금에 가장 적합한 주입니다.

와이오밍
사우스다코타
알래스카
플로리다
몬타나
뉴햄프셔
네바다
테네시
인디애나
유타

2023년에 알아야 할 변경 사항

2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act of 2021)에 따르면 2022년부터 제3자 디지털 플랫폼에서 600달러 이상을 받는 소기업 소유자 및 프리랜서는 해당 금액을 소득에 포함해야 합니다. Amazon, Etsy 및 eBay와 같은 플랫폼은 이제 이 수입으로 양식 1099-K를 발행할 것입니다. 2023년에 제출할 2022년 세금 자료를 수집할 때 이 점을 명심하십시오.

Sean Riley, Sean Peek 및 Matt D’Angelo는 이 기사의 작성 및 보고에 기여했습니다. 소스 인터뷰는 이 기사의 이전 버전에 대해 수행되었습니다.